Control de llave
Una corporación es una entidad legal separada que emite acciones (participación en la compañía) a los propietarios y protege su responsabilidad personal
Una asociación es propiedad de sus socios y es más fácil de establecer y mantener
Las asociaciones y algunos tipos de corporaciones son entidades de transferencia, lo que significa que evitan la doble imposición
Si está considerando establecer un negocio, debe considerar qué entidad legal establecerá. Es posible que ya esté familiarizado con Limited Liability Companies (LLC), pero esa no es su única opción. Su negocio podría formar una sociedad o una corporación, la cual puede beneficiar a su negocio de diferentes maneras. El tipo de entidad que mejor sirve a su negocio dependerá de su apetito por el riesgo de responsabilidad personal, las expectativas de recaudación de fondos futuras, impuestos y beneficios fiscales.
Para obtener más información, veamos las características entre estas dos opciones al establecer un negocio: Asociación vs. Corporación.
¿Qué es una asociación?
Las asociaciones por definición requieren dos o más personas. Cuando forman la asociación como socios generales, aceptan compartir la propiedad, las ganancias, los pasivos y las operaciones de la Compañía.
Es la mejor práctica crear un acuerdo de asociación al establecer esta entidad legal. Ese documento debe desglosar la participación de la propiedad por porcentaje entre los socios y las responsabilidades de cada socio en la empresa.
Las asociaciones pueden tomar tres formas diferentes:
| Asociaciones generales | El tipo básico y más común. Los socios generales tienen una autoridad de toma de decisiones completa y responsabilidad ilimitada (responsabilidad total de las deudas) |
| Asociaciones limitadas (LPS) | Los socios limitados se involucran exclusivamente al invertir dinero. Esos socios limitados tienen responsabilidad personal limitada y no son responsables de las deudas comerciales |
| Asociaciones de responsabilidad limitada (LLP) | Las asociaciones de responsabilidad limitada permiten que los socios participen en la gestión del negocio, pero protejan los activos personales de los socios del pasivo. |
En lo que respecta al IRS, todas las asociaciones funcionan como entidades de transferencia. Eso significa que no están sujetos al impuesto corporativo. En cambio, los socios informan las ganancias y pérdidas de la compañía en sus declaraciones de impuestos personales y pagan los impuestos adeudados de sus propios bolsillos.
¿Qué es una corporación?
Cuando crea una corporación, establece una entidad legal separada. Esto protege sus activos personales.
A diferencia de una asociación, en la que la propiedad y las responsabilidades de operación diaria se comparten entre los socios generales, los accionistas poseen corporaciones. Todas las corporaciones emiten acciones (también llamadas acciones), y el número de acciones que posee un individuo dicta su participación de propiedad en la empresa.
Las corporaciones son complicadas de establecer y mantener. Por ejemplo, están legalmente obligados a celebrar reuniones regulares de la Junta y los Accionistas y presentar informes anuales sobre sus actividades comerciales.
Las corporaciones pueden tomar varias formas. Dos de los más comunes son:
| C Corporación | La estructura tradicional en la que no se limitan el número de accionistas y la clase de acciones y tanto la corporación como los accionistas pagan impuestos (llamados doble impuestos) |
| S Corporación | Esta corporación está limitada a 100 accionistas y una clase de acciones, pero permite que la corporación aprobe la responsabilidad tributaria a los accionistas, evitando la doble impuestos. Los accionistas informan ingresos y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales |
Asociación vs. Corporación
Para ayudarlo a sopesar mejor la situación de la asociación frente a la corporación, veamos esas diferencias en detalle.
| Asociación | C Corporación | S Corporación | |
|---|---|---|---|
| Formación | Licencia comercial (y posiblemente un “hacer negocios como” (DBA), dependiendo de su estado), no se requiere un acuerdo de asociación pero se recomienda | Artículos de incorporación, estatutos corporativos, acuerdo de accionistas y certificados de acciones | Artículos de incorporación, elección de Corporación S, estatutos corporativos, acuerdo de accionistas y certificados de acciones |
| Propiedad | Más de 2 personas | Accionistas ilimitados | 1 a 100 personas |
| Impuestos | Pagado en declaraciones de impuestos sobre la renta personal | Pagado tanto en las declaraciones de impuestos corporativos como en las declaraciones de impuestos personales (para los dividendos de los accionistas de la Compañía) | Pagado en declaraciones de impuestos sobre la renta personal |
| Responsabilidad | Responsabilidad personal para socios generales; Responsabilidad limitada para socios limitados en un LP y socios en un LLP | Sin responsabilidad personal | Sin responsabilidad personal |
| Requisitos y mantenimiento | Varía según el estado, pero en general, una tarifa/impuesto anual | Informes anuales, reuniones regulares de la junta y accionistas y el mantenimiento de registros | Informes anuales, reuniones regulares de la junta y accionistas y el mantenimiento de registros |
Diferencia entre la sociedad y la corporación
Hay varias diferencias entre asociaciones y corporaciones. Las diferencias clave incluyen:
- Responsabilidad personal: Las corporaciones establecen una entidad legal separada, que limita la responsabilidad personal de los propietarios, mientras que las asociaciones significan que los propietarios representan personalmente el negocio
- Impuestos: Las asociaciones son entidades de transferencia para que no paguen impuestos corporativos; Algunos tipos de corporaciones (a saber, C-Corps) están sujetos a la tasa de impuestos corporativos
- Compartir en el negocio: Las corporaciones pueden emitir acciones a las personas, convirtiéndolos en propietarios en la empresa, mientras que las asociaciones deben agregar una nueva asociación para compartir la participación de la propiedad
- Mantenimiento y documentación: Las asociaciones son más fáciles de configurar y mantener
Formación
Formar una asociación es mucho más fácil y más barato que formar una corporación. Por lo general, solo necesita asegurar una licencia comercial y, en muchos estados, presentar un “hacer negocios como” (DBA). Ni siquiera está obligado legalmente a tener un acuerdo de asociación que dicte cómo su empresa se descompone entre los socios (aunque se recomienda establecer este documento clave al encontrar su empresa).
Para formar una corporación, comience por presentar artículos de incorporación y obtener cualquier licencia comercial y permisos requeridos por su estado y municipio. Debe establecer estatutos de la empresa, establecer un acuerdo de accionistas, emitir acciones y hacer que sus accionistas eligan una junta. Para operar como un S-Corp, también debe presentar esa elección (Formulario del IRS 2553).
Propiedad
En una asociación, la compañía es propiedad de los socios generales y, si corresponde, socios limitados. Los socios generales hacen la llamada sobre cómo se ejecutan las operaciones diarias.
En una corporación, la compañía es propiedad de sus accionistas. Sin embargo, no se involucran en la toma de decisiones del negocio. En cambio, los accionistas eligen una junta para dirigir la compañía. Luego, la Junta nombra a los oficiales (como un CEO y CFO) para administrar diferentes partes de la operación de la Compañía.
Impuestos
Tanto las asociaciones como las corporaciones S son entidades de transferencia. Eso significa que la compañía puede aprobar la obligación tributaria a sus propietarios, que informan y pagan cualquier cosa adeudada a su IRS a través de sus declaraciones de impuestos personales.
Las corporaciones C están sujetas a la tasa impositiva corporativa del 21 por ciento sobre las ganancias. Sus accionistas también están sujetos a impuestos sobre la renta personal sobre los dividendos que reciban. Es posible que escuche esto llamado doble impuestos. Dicho esto, operar como C-Corp puede ofrecerle cierta flexibilidad. Por ejemplo, es posible que pueda reclamar ciertas deducciones y créditos de impuestos corporativos o trasladar dinero a diferentes años imponibles.
Un contador público certificado (CPA) puede ayudarlo a evaluar sus opciones en función de su negocio único para determinar si un tipo de entidad entregaría ventajas fiscales notables.
Responsabilidad
A menos que su tipo de negocio sea elegible para un LLP, funcionar como un socio general significa poner en riesgo sus activos personales.
Una corporación, por otro lado, le brinda protección de responsabilidad. Debido a que la corporación opera como su propia entidad legal, separa a la empresa y a sus propietarios. No puede ser considerado personalmente responsable de las deudas, tarifas legales, etc. Solo sus activos comerciales están en juego.
Bankrate Insights
Si solicita y recibe un préstamo comercial, el prestamista puede requerir que firme una garantía personal. Esta declaración evita las protecciones legales de la estructura legal de su empresa y lo hace personalmente responsable de la deuda si no tiene incumplimiento.
Requisitos y mantenimiento
Mantener una asociación es bastante simple. En la mayoría de los estados, significa pagar una tarifa o impuesto anual para mantener su estructura.
Una corporación, por otro lado, requiere bastante trabajo para cumplir legalmente. Debe celebrar las reuniones de la Junta y los Accionistas regularmente. Esas reuniones deben documentarse cuidadosamente con actas oficiales. Está sujeto a otros requisitos para registrar e informar la actividad comercial y debe tener y cumplir con los estatutos de la empresa. En última instancia, todo esto puede hacer que administrar una corporación sea mucho más intensiva en energía y costosa que administrar una asociación.
Cómo elegir entre una sociedad y una corporación
Si todavía está sopesando la asociación frente a la corporación para sus negocios florecientes, considere cuándo elegir qué tipo de entidad comercial:
- Puede elegir una asociación si Eres un individuo que entra en el negocio con otras personas. De esa manera, puede describir las responsabilidades clave de cada socio y su papel en el negocio. También es una entidad de transferencia, lo que significa que las personas pagan impuestos sobre la renta, no la empresa.
- Puede elegir una Corporación S si Desea proteger sus activos personales si la empresa se queda. O puede elegir el S-Corp para los beneficios fiscales y evitar la doble impuestos del propietario y la corporación.
- Si eres una empresa más grande con varios empleados, Es posible que elija convertirse en una Corporación C para aprovechar los beneficios fiscales adicionales, como deducir los beneficios de los empleados. También puede tener dueños de negocios ilimitados, lo que lo hace ideal para una empresa con muchas partes interesadas.
Si todavía está sopesando la Asociación frente a la corporación para sus negocios florecientes, hay algunos otros factores clave para sopesar:
Considerar financiamiento
Si planea buscar inversores para financiar su negocio, una corporación probablemente se adapte mejor a sus necesidades. Si bien una sociedad limitada puede permitirle atraer inversores sin involucrarlos en operaciones diarias, muchos inversores quieren específicamente acciones. Muchas empresas de capital de riesgo e inversores ángeles solo invertirán en una empresa si pueden recibir acciones emitidas. Y eso significa que deberá operar como una corporación, el único tipo de entidad legal que puede emitir acciones.
Final
Las principales diferencias entre una asociación y una corporación se reducen a cómo se estructura el negocio, sus impuestos y si los propietarios son personalmente responsables de las pérdidas y deudas comerciales. Las asociaciones son más fáciles de formar y mantener, pero las corporaciones pueden ofrecerle beneficios fiscales y protección legal que no puede obtener con una sociedad. En última instancia, deberá sopesar las características de ambas entidades para decidir cuál es el adecuado para su negocio.
